В ответ на запрос «Ивановских новостей» УФНС России по Ивановской области разъяснило изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 1 января 2026 года. Речь идет о поправках в Налоговый кодекс, утвержденных Федеральным законом. Большинство положений начали действовать с начала текущего года.
В управлении отметили, что изменения затрагивают индивидуальных предпринимателей и организации на УСН, ПСН и ОСН, работодателей, а также самозанятых (косвенно). Основные цели реформы – наполнение бюджета, снижение дефицита, борьба с дроблением бизнеса, упорядочивание специальных налоговых режимов и упрощение администрирования.
Изменения по налогу на добавленную стоимость
Базовая ставка НДС повышена с 20% до 22%. Льготные ставки 10% и 0%, а также общеустановленные и специальные ставки, включая расчетные, сохранены.
В управлении уточнили порядок для налогоплательщиков, применяющих ставки НДС 5% или 7%. С 1 января 2026 года они могут добровольно вернуться на общую ставку 22% раньше обычного срока. Это возможно в течение первых четырех кварталов применения пониженных ставок. Ускоренный переход предусмотрен только для тех, кто впервые начал применять ставки 5% или 7%.
Упрощенная система налогообложения
Лимит доходов для применения УСН проиндексирован до 490,5 млн рублей в год. Лимит остаточной стоимости основных средств увеличен до 218 млн рублей.
Порог доходов для обязательной уплаты НДС на УСН снижен с 60 млн до 20 млн рублей. Порог будет снижаться поэтапно:
- до 20 млн рублей в 2026 году,
- до 15 млн – в 2027 году,
- до 10 млн – с 2028 года.
В УФНС пояснили, что при превышении лимита доходов в течение налогового периода обязанности плательщика НДС возникают с начала следующего месяца. Это включает исчисление и уплату налога, ведение книг покупок и продаж и представление декларации.
УСН «Доходы минус расходы»
Перечень расходов по УСН «Доходы минус расходы» расширен. В него включены затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов.
Также указано, что перечень расходов стал открытым. В него добавлен пункт «иные расходы», определяемые по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ. При этом расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
Кроме того, из доходов ИП на УСН исключены проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Такие доходы будут учитываться при расчете НДФЛ.
Патентная система налогообложения
По патентной системе лимит доходов для применения ПСН также будет снижаться. Он составит 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн – в 2027 году и 10 млн рублей – с 2028 года.
Уточняется, что право на применение патента определяется по доходам предыдущего года и текущего периода. Также изменены сроки оплаты годового патента. Окончательный платеж теперь необходимо вносить не позднее 28 декабря, а не 31 декабря.
Налог на доходы физических лиц
По НДФЛ сохраняется прогрессивная шкала ставок от 13% до 22%. Необлагаемый лимит материальной помощи при рождении ребенка увеличен до 1 млн рублей на каждого малыша.
Также введена ставка 30% для иностранных агентов и ряда категорий. Доходы иностранных агентов лишаются освобождения от налогообложения, и налоговые вычеты им предоставляться не будут.
Страховые взносы
Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2026 году составят 57 390 рублей. Дополнительно уплачивается 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, но не более 321 818 рублей.
Также установлен минимальный размер выплат руководителям организаций, с которых исчисляются страховые взносы. В УФНС отметили, что нулевые расчеты по страховым взносам больше представлять не требуется.
Пониженный тариф 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, сохраняется для субъектов МСП только в приоритетных отраслях по перечню ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), утвержденному Правительством РФ.
Имущественные, земельный и транспортный налоги
Сообщается о расширении перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. С 2027 года ФНС будет самостоятельно исчислять налог на имущество организаций, а также земельный и транспортный налоги.
Кроме того, с 2026 года вводятся новые налоговые льготы для отдельных категорий (например, для участников СВО по транспортному налогу).
АвтоУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения начнет действовать с 1 февраля 2026 года. Данный закон региона был принят 11 декабря 2025 года.
Применять АвтоУСН смогут налогоплательщики с численностью работников не более пяти человек, годовым доходом до 60 млн рублей и остаточной стоимостью основных средств до 150 млн рублей. Расчетные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках, а зарплата выплачиваться исключительно в безналичной форме. Применение других спецрежимов не допускается.
Перейти на АвтоУСН можно с 1 января следующего года, с 1 числа любого месяца начиная с 1 февраля 2026 года для налогоплательщиков на УСН и НПД, с даты регистрации – для новых организаций и ИП, а также с даты утраты права на НПД – для самозанятых. Ставка налога составит 8% при объекте «Доходы» и 20% при объекте «Доходы минус расходы».
Мораторий на штрафы
В УФНС также сообщили, что организации и ИП на УСН, которые в 2026 году впервые начнут уплачивать НДС, освобождаются от штрафов за нарушения при его исчислении и уплате. Мораторий будет действовать с 1 января по 31 декабря текущего года.